ACC BÌNH DƯƠNG

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là một hình thức kê khai thuế giá trị gia tăng dựa trên doanh thu bán hàng và cung ứng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. Bạn muốn tham khảo mẫu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, ACC Bình Dương sẽ giúp bạn.

I. Mẫu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là gì?

Mẫu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là một văn bản pháp lý được lập ra để kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp. Mẫu kê khai này được sử dụng bởi các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu bán hàng và cung ứng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng từ 50 triệu đồng trở xuống trong năm dương lịch.

II. Mẫu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

(Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu)

[1]Khai riêng đối với khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao

[01] Kỳ tính thuế:[2] Tháng … năm … /Quý … năm … /Lần phát sinh ngày … tháng … năm 2023

[02] Lần đầu:[3]

[03] Bổ sung lần thứ: …

[04] Tên người nộp thuế:[4]………………………………………………………………………………………………………………………..……….

[05] Mã số thuế:[5]                   

[06] Tên đại lý thuế (nếu có):[6]…………………………………………………………………………………………………………………..………..

[07] Mã số thuế:       

[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số………………………………………………. ngày…………………………………………………………….…………..

[09] Tên đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh của hoạt động sản xuất kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính:[7] ……….

[10] Mã số thuế đơn vị phụ thuộc/Mã số địa điểm kinh doanh: ………………………………..…………………….………………….

[11] Địa chỉ nơi có hoạt động sản xuất kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính:

                  [11a] Phường/xã ……..…..…   [11b] Quận/Huyện ……………….  [11c] Tỉnh/Thành phố ………………..…………..

(Trường hợp người nộp thuế không đánh dấu lựa chọn khai riêng đối với khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao thì chỉ khai thông tin nội dung A. Trường hợp người nộp thuế đánh dấu lựa chọn khai riêng đối với khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao thì chỉ khai thông tin nội dung B)

A. Khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

Tổng doanh thu ([32] =[21]+[30]): …………………………………………………….. Đồng Việt Nam.

B. Khai riêng đối với khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao:

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

 III. Hướng dẫn thủ tục điền mẫu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Hồ sơ để điền mẫu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp bao gồm:

• Mẫu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
• Bảng kê bán hàng hóa, dịch vụ theo mẫu số 01/GTGT
• Hóa đơn GTGT, chứng từ bán hàng hóa, dịch vụ

Bước 2: Điền thông tin vào mẫu kê khai

Trước khi điền thông tin vào mẫu kê khai, cần đọc kỹ các nội dung của mẫu kê khai để nắm rõ các cột và dòng cần điền. Sau đó, điền các thông tin sau vào mẫu kê khai:

• Thông tin chung:
  • Tên doanh nghiệp
  • Mã số thuế
  • Địa chỉ
  • Điện thoại
  • Fax
• Kỳ tính thuế:
  • Kỳ tính thuế
  • Ngày bắt đầu kỳ tính thuế
  • Ngày kết thúc kỳ tính thuế
• Thông tin về doanh thu:
  • Tổng doanh thu tính thuế GTGT
  • Tổng doanh thu không phải kê khai thuế GTGT
  • Tổng doanh thu chưa tính thuế GTGT
• Thông tin về thuế GTGT:
  • Thuế GTGT phải nộp
  • Thuế GTGT đã nộp theo các loại thuế suất
  • Thuế GTGT còn phải nộp

Bước 3: Ký và đóng dấu vào mẫu kê khai

Sau khi điền đầy đủ thông tin vào mẫu kê khai, các doanh nghiệp cần ký và đóng dấu vào mẫu kê khai.

IV. Nội dung mẫu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp gồm những gì?

Nội dung mẫu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp bao gồm các thông tin sau:

1. Thông tin chung

• Tên người nộp thuế: Ghi đầy đủ tên, địa chỉ, mã số thuế của người nộp thuế.
• Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ tính thuế (tháng, quý).
• Loại tờ khai: Ghi rõ loại tờ khai (theo tháng, theo quý).

Kê khai thuế GTGT

• Chỉ tiêu [01]: Ghi rõ tháng, quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Chỉ tiêu [02]: Ghi rõ doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
• Chỉ tiêu [03]: Ghi rõ số thuế GTGT phải nộp theo tỷ lệ (%) do pháp luật quy định.
• Chỉ tiêu [04]: Ghi rõ tổng số thuế GTGT được khấu trừ.
• Chỉ tiêu [05]: Ghi rõ số thuế GTGT còn phải nộp (Chỉ tiêu [03] – Chỉ tiêu [04]).
• Chỉ tiêu [06]: Ghi rõ số thuế GTGT đã nộp (theo chứng từ nộp thuế).
• Chỉ tiêu [07]: Ghi rõ số thuế GTGT còn phải nộp hoặc số thuế GTGT được hoàn (Chỉ tiêu [05] – Chỉ tiêu [06]).

2. Kê khai thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh vàng, bạc, đá quý

• Chỉ tiêu [21]: Ghi rõ doanh thu bán vàng, bạc, đá quý tính thuế GTGT theo tỷ lệ (%) do pháp luật quy định.
• Chỉ tiêu [22]: Ghi rõ số thuế GTGT phải nộp đối với doanh thu bán vàng, bạc, đá quý.

Kê khai thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT

• Chỉ tiêu [23]: Ghi rõ doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ không chịu thuế GTGT.

Kê khai thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT

• Chỉ tiêu [24]: Ghi rõ doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ được giảm thuế GTGT.
• Chỉ tiêu [25]: Ghi rõ số thuế GTGT được giảm.

3. Chỉ tiêu khác

• Chỉ tiêu [26]: Ghi rõ số tiền phạt, tiền chậm nộp (nếu có).
• Chỉ tiêu [27]: Ghi rõ số tiền thuế GTGT đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
• Chỉ tiêu [28]: Ghi rõ số thuế GTGT được miễn, giảm (nếu có).

V. Quy trình nộp mẫu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

1. Chuẩn bị hồ sơ

• Người nộp thuế chuẩn bị các giấy tờ sau:
  • Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính.
  • Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu số 02/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính.
  • Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 03/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính.
• Trường hợp người nộp thuế khai thuế GTGT theo quý thì chuẩn bị thêm tờ khai thuế GTGT quý theo mẫu số 03/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính.

2. Lập tờ khai thuế

• Người nộp thuế lập tờ khai thuế GTGT theo đúng mẫu quy định, đảm bảo đầy đủ các nội dung theo hướng dẫn tại Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính.
• Trường hợp người nộp thuế khai thuế GTGT theo quý thì lập tờ khai thuế GTGT quý theo mẫu số 03/GTGT.

3. Nộp hồ sơ khai thuế

• Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế GTGT tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo cơ chế một cửa liên thông thì nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan tiếp nhận hồ sơ khai thuế theo quy định của cơ chế đó.

4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

• Người nộp thuế áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Trường hợp khai thuế GTGT theo quý thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

5. Cách nộp hồ sơ khai thuế

• Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ khai thuế theo một trong các hình thức sau:
  • Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
  • Nộp qua dịch vụ bưu chính.
  • Nộp qua giao dịch điện tử.

6. Xử lý hồ sơ khai thuế

• Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế của người nộp thuế và xử lý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
• Trường hợp hồ sơ khai thuế hợp lệ, cơ quan thuế thực hiện kiểm tra, đối chiếu với thông tin quản lý của cơ quan thuế và thông báo cho người nộp thuế về việc chấp nhận hồ sơ khai thuế.
• Trường hợp hồ sơ khai thuế không hợp lệ, cơ quan thuế thông báo cho người nộp thuế về việc không chấp nhận hồ sơ khai thuế và nêu rõ lý do.

7. Khắc phục sai sót trong khai thuế

• Trường hợp người nộp thuế phát hiện sai sót trong hồ sơ khai thuế đã nộp, thì thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
• Trường hợp cơ quan thuế phát hiện sai sót trong hồ sơ khai thuế đã nộp của người nộp thuế, thì thông báo cho người nộp thuế về việc sai sót và yêu cầu người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

VI. Nộp mẫu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp ở đâu?

Theo quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Như vậy, đối với trường hợp nộp mẫu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của người nộp thuế.

Để xác định cơ quan thuế quản lý trực tiếp, người nộp thuế căn cứ vào địa chỉ trụ sở chính hoặc địa chỉ nơi sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế.

VII. Câu hỏi thường gặp

Câu hỏi 4: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là bao nhiêu?

Trả lời: Theo quy định tại Điều 13 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp như sau:

• Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức phi chính phủ, tổ chức khác không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý và tổng doanh thu của hoạt động này trong năm dương lịch từ 1

2. Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp gồm những gì?

Trả lời: Theo quy định tại Điều 14 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp gồm các giấy tờ sau:

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT.
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra theo mẫu số 01/GTGT.